Ulga termomodernizacyjna 2024 –
jak obliczyć i komu przysługuje?

Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielom lub też współwłaścicielom domów jednorodzinnych (także tych w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej.

Z Ulgi Termomodernizacyjnej skorzysta osoba, która poniesie wydatki na termomodernizację domu jednorodzinnego.

Co traktowane jest jako termomodernizacja?

• ulepszenie, w wyniku którego zmniejszone zostaje zapotrzebowanie na energię dostarczaną na ogrzewanie i podgrzewanie wody użytkowe, a także ogrzewanie budynków mieszkalnych
• ulepszenie, w wyniku którego zmniejszają się straty energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, jeżeli budynki mieszkalne, do których dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego, lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków
• wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, które ma związek z likwidacją lokalnego źródła ciepła, co pozwala na obniżenie kosztów zaopatrzenia w ciepło budynków mieszkalnych
• całkowita lub częściowa wymiana źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji

Warunki odliczenia wydatków znajdziesz pod tym linkiem.

Odliczeniu podlegają wydatki na materiały budowlane i urządzenia:

• materiały budowlane wykorzystywane do docieplania
• węzeł cieplny
• kocioł gazowy i olejowy
• zbiornik na gaz lub zbiornik na olej
• przyłącza do sieci ciepłowniczej lub gazowej
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej lub w skład systemu ogrzewania elektrycznego
• pompa ciepła
• kolektor słoneczny
• ogniwo fotowoltaiczne
• stolarka okienna i drzwiowa

Odliczeniu podlegają również poszczególne usługi:

• wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego
• wykonanie analizy termograficznej budynku
• wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi
• wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej
• docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentów
• wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych
• wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej
• montaż kotła gazowego kondensacyjnego
• montaż kotła olejowego kondensacyjnego
• montaż pompy ciepła
• montaż kolektora słonecznego
• montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego
• montaż instalacji fotowoltaicznej
• uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin
• regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji
• demontaż źródła ciepła na paliwo stałe

Ulgę termomodernizacyjną odliczasz w zeznaniu podatkowym od:

• dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, lub
• dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym, lub
• przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Kwota odliczenia nie może przebić kwoty 53 tysięcy złotych w odniesieniu do wszystkich przedsięwzięć termomodernizacji budynków, których jesteś właścicielem lub też współwłaścicielem.

Jeżeli Twoje wydatki podlegały opodatkowaniu VAT, to kwotę tę odliczasz wraz z tym podatkiem, chyba, że odliczyłeś już ten podatek na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług.

Koszty termomodernizacji, które nie znalazły pokrycia w Twoim dochodzie (przychodzie) za rok podatkowy, w którym je poniosłeś, odliczysz w kolejnych latach. Nie będziesz mógł jednak odliczać ich przez okres dłuższy niż 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek.

Jeśli w okresie trzech lat nie zrealizujesz przedsięwzięcia termomodernizacyjnego (licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek), będziesz musiał zwrócić ulgę. Oznacza to, że będziesz musiał doliczyć do dochodu wcześniej odliczoną kwotę z tego tytułu za rok podatkowy, w którym upłynął trzyletni termin.

Jeśli po roku, w którym skorzystałeś z ulgi, otrzymasz zwrot odliczonych wydatków na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, jesteś zobowiązany doliczyć odpowiednio kwoty uprzednio odliczone do dochodu (przychodu) w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym otrzymałeś ten zwrot albo złożyć korektę uprzednio złożonego zeznania, w którym zastosowałeś ulgę.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej – sprawdź oficjalną stronę internetową Ulgi Termomodernizacyjnej – https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-termomodernizacyjna/